SEMINAR

RFS-1540

Basic

2 Tage

40 Standorte

219 Termine

Latente Steuern - Basic

Der Übergang der deutschen Rechnungslegung auf IFRS hat gravierende Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz zur Folge.

Dadurch nimmt die Behandlung latenter Steuern eine besondere Stellung ein. Für die Konzernabschlussabteilung bringt dies besonders hohe organisatorische Anforderungen mit sich. Während das deutsche Bilanzrecht das Thema „Latente Steuern“ bisher nur sehr rudimentär berücksichtigt hat, finden sich in den IFRS und US-GAAP dazu sehr komplexe und umfangreiche Regelungen. In diesem Seminar bekommen sie einen umfassenden Überblick über die spezifischen Rechnungslegungsvorschriften der latenten Steuern nach IFRS bzw. US-GAAP. Darüber hinaus werden Sie über die Gemeinsamkeiten und Unterschiede zum deutschen Bilanzrecht informiert. Sie erfahren, wie Sie erfolgswirksame Veränderungen latenter Steueransprüche und -schulden ausweisen können, wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln sind und welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind.

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SEMINARINHALTE

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Ziele

In diesem Seminar Latente Steuern bekommen sie einen umfassenden Überblick über die spezifischen Rechnungslegungsvorschriften der latenten Steuern nach IFRS bzw. US-GAAP. Darüber hinaus werden Sie über die Gemeinsamkeiten und Unterschiede zum deutschen Bilanzrecht informiert. Sie erfahren, wie Sie erfolgswirksame Veränderungen latenter Steueransprüche und -schulden ausweisen können, wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln sind und welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind

Inhalt

Grundlagen latenter Steuern

Ökonomisches Konzept
Methoden
Latente Steuern als Vermögenswert

Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern

Überblick der Regelungen IFRS, US-GAAP und DRSC
Temporäre und permanente Differenzen
Temporary und Timing Konzept
Deferral und Liability Methode
Steuerliche Verlustvorträge und -rückträge behandeln
Anzuwendender Steuersatz
Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern
Ausnahmeregelungen
Latente Steuern in HB I- und HB II-Abschlüssen
Latente Steuern aus Erwerbsvorgängen
Latente Steuern auf Konsolidierungsvorgänge

Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern

Grundfälle
Zugangsbewertung
Besonderheiten der aktiven Latenz
Behandlung steuerlicher Verlustvor- und -rückträge
Zusammenspiel von aktiver und passiver Latenz
Steuersätze, Buchungstechnik bei der Steuerlatenzrechnung
Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen

Publizität / Anhangsangaben

Angaben zu Steuersätzen
Unterteilung des Steueraufwandes
Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen
Offenlegung der Wertberichtigungen
Effective Tax Rate Reconciliation
Offenlegung u.a. von steuerlichen Verlustvorträgen

Badge

Vorkenntnisse

Es sind fortgeschrittene Kenntnisse im Bereich der Bilanzierung erforderlich

Zielgruppe

Unternehmensleitung, Fach- oder Führungskräfte und Assistenten, die sich mit steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen

Methoden

Sie erarbeiten sich im Seminar einschlägige Kenntnisse zum Thema „Latente Steuern“ mit Hilfe von Kurzvorträgen und Diskussionen, anhand von Fallbeispielen sowie durch die Bearbeitung buchungstechnischer und bilanzrechtlicher Aufgaben

Seien Sie nicht nur am Ergebnis orientiert. Sondern auch am Erlebnis.

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MEINUNGEN

Beim Seminar habe ich die tolle Atmosphäre mit dem Dozenten und den Seminarteilnehmern sehr geschätzt. Die kleine Teilnehmerzahl ließ zudem viel Raum für Fragen.

Frau Jäger, SBK Siemens-Betriebskrankenkasse

Das Seminar wurde in einer kleinen Gruppe durchgeführt und dadurch kam es zu einer intensiven Betreuung aller Teilnehmer.

Herr Gabriel, Airbus DS Airborne Solutions GmbH, Bremen

Das Seminar war sehr aufschlussreich und interessant. Die Referentin hat eine sehr angenehme Art der Wissensvermittlung.

Frau Müller, Carl Zeiss AG, Oberkochen

Ich kann das Training nur weiterempfehlen. Der Dozent hat mir gute Tools mitgegeben, die ich wöchentlich nutze. Er ist ein sehr angenehmer Trainer. Er hat also meine Erwartungen übertroffen.

Frau Parmentier, BSH Hausgeräte GmbH, München