Einführung und Grundbegriffe

• Reisekostenbegriff und -arten
• Reisekostenreform zum 01.01.2014
• Bezeichnung „Erste Tätigkeitsstätte“
• Dienstwagenversteuerung
• Reform der Verpflegungsmehraufwendungen
• Reform der arbeitgeberseitigen Mahlzeitengestaltung
• Reform der Lohnsteuerpauschalierung mit 25 %
• Bescheinigungspflichten auf der Lohnsteuerbescheinigung (Feld 20)
• Großbuchstabe „M“
• Vorsteuerabzug und Anforderungen an eine Rechnung

Aktuelle Modifikationen im steuerlichen Reisekostenrecht

• Umsatzsteuer bei Übernachtungen mit Frühstück
• Sammelposten „Business-Package“/„Servicepauschale“
• Kriterien für den Ansatz des Sachbezugswertes
• Auswärtstätigkeiten i. V. m. einer privaten Urlaubsreise
• Ausweichstrategien und Gestaltungsmöglichkeiten

Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten im Inland

• Abgrenzung zur doppelten Haushaltsführung
• Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen
• Übernachtungskosten, Reisenebenkosten
• Versteuerung von Sachbezugswerten
• Pauschalierung von Reisekosten mit 25 %
• BahnCard-Regelung

Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten im Ausland

• Auslandstagegelder ab 01.01.2016
• Auslandsübernachtungsgelder
• Eintägige Auslandsreisen
• Mehrtägige Auslandsreisen
• Flugreisen, Schiffsreisen
• Incentive-Reisen und Mitnahme des Ehegatten

Bewirtungskosten

• Bewirtung des Arbeitnehmers
• Gewährung kostenloser Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
• Bewirtung bei Dienstreisen, Arbeitsessen
• Geschäftlich veranlasste Bewirtungskosten
• Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs auf 70 %
• Bewirtung bei gesellschaftlichen Veranstaltungen
• Nachweis der Bewirtungskosten
• Kreditkarteneinsatz
• Behandlung von Trinkgeldern
• Vorsteuerabzug aus Bewirtungskosten

Bescheinigungs- und Aufzeichnungspflichten

• Lohnkonto
• Antrag auf Befreiung gem. § 4 LStDV
• Elektronische Lohnsteuerbescheinigung